El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense

Rodrigo Plazas Estepas, Ludivia Hernández Aros, Mario Flórez Guzmán

Resumen


El presente artículo tiene como objetivo relatar el proceso que se debe seguir en la cadena de custodia tal como lo expresa la Ley 906 de 2004 (Congreso de la República de Colombia, 2004), específicamente en un encargo de auditoría forense, lo anterior en razón a que todo proceso de auditoría debe ajustarse a las normas internacionales de auditoría (NIAS), contenidas en el Decreto 2420 de diciembre de 2015 (Presidencia de la República de Colombia, 2015), las cuales garantizan eficiencia y eficacia en dicho encargo. De igual forma, dentro de la ejecución de la auditoría forense se debe tener en cuenta la recolección de prueba pericial amplia y suficiente, su grado de legalidad, su autenticidad y el grado actual de aceptación científica, así como la importancia que tiene el debido proceso en la cadena de custodia, lo que permitirá elevar el nivel de confianza de estas en un proceso judicial.


Palabras clave


auditoría forense; debido proceso; cadena de custodia; prueba judicial; NIAS

Texto completo:

PDF

Referencias


Campo, Á. L. (2011). La prueba pericial en los procesos judiciales. Recuperado de goo.gl/3yO220

Cano, D., Lugo, D., Cano, M., & Cano, J. E. (2008). Auditoría financiera forense en la investigación de delitos económicos y financieros, lavado de dinero y activos, y finan¬ciación del terrorismo. Bogotá: ECOE Ediciones.

Caro Espitia, N. R., Hernández Aros, L., Gallego Cossio, L. C., Guzmán, F., & Heimer, M. (2015). El dictamen pericial contable, medio de prueba y criterios de valoración. Dialogos de Saberes, (42).

Cortés, S. (2011). La constitucionalización del derecho y la interpretación jurídica constitucional. Revista Virtual Via Inveniendi et Iudicandi, 6(2). Recuperado de goo.gl/kQwR2q

Estupiñán Gaitán, R. (2006). Control interno y fraude con base en los ciclos transaccionales (3.a ed.). Bogotá: ECOE Ediciones.

Fiscalía General de la Nación. (2012). Manual de procedimientos para cadena de custodia. Bo¬gotá: Autor. Recuperado de http://www.fiscalia.gov.co/en/wp-content/uploads/2012/01/ manualcadena2.pdf

Leal, L., Rodríguez, E. y González, R. (2010). Auditoría forense: los procedimientos del contador público en la investigación del fraude corporativo. Gestión & Sociedad, 3(2), 141-160. Recuperado de goo.gl/yQR4lk

Lluch, X. A. (2012). Derecho probatorio. España: J. M. Bosch Editor. http://site.ebrary. com/lib/ucooperativasp/Doc?id=10664709&ppg=19.

Montilla, Ó. y Herrera, L. G. (2006). El deber ser de la auditoría. Estudios Gerenciales, 98, 83-110. Recuperado de goo.gl/dpTDBT

Murillo, H., Parra, D. y Espitia, S. (2007). Cadena de custodia, su trasendencia y aplicacion en el sistema penal acusatorio durante 2005-2006. Manizales: Universidad de Manizales.

Núñez L, Cifuentes G (2016). Cambio de mentalidad frente a la inmunidad de jurisdicción, en Revista Via Inveniendi et Iudicandi, Vol. 11, N.° 2, julio-diciembre 2016, pp. 69-86. Documento extraído el 10 de abril de 2018 de http://revistas.usantotomas.edu.co/index.php/viei/article/view/3276/3088

Ramírez, M. y Reina, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude. Cuadernos de Administración, 29(50), 186-195. Recuperado de goo.gl/LspGU3

Rodríguez, B. (2009) Una aproximación a la auditoría forense. Cuadernos de Contabilidad, 3(17), 233-269.

Rodríguez E (2016) El pasaje del estado y el derecho a la postmodernidad en Revista Via Inveniendi et Iudicandi, Vol. 11, N.° 2, julio-diciembre 2016, pp. 11-37. Documento extraído el 10 de abril de 2018 de http://revistas.usantotomas.edu.co/index.php/viei/article/view/3274/3086

Soba Bracesco, I. M. (2014). La incursión en el conocimiento científico a través de la prueba pericial: su impacto en la decisión judicial. Revista del Instituto Colombiano de Derecho Procesal, 40, 227-261. Recuperado de goo.gl/D0pZqM

Singleton, A. J., Bologna, G. J. y Lindquist, R. J. (2006). Fraud auditing and forensic ac¬counting (3.a ed.). Hoboken, U. S. A.: Wiley.

Valderrama I (2016). El principio de congruencia en el proceso penal en Revista Via Inveniendi et Iudicandi, Vol. 11, N.° 2, julio-diciembre 2016, pp. 159-180. Documento extraído el 10 de abril de 2018 de http://revistas.usantotomas.edu.co/index.php/viei/article/view/3280/3092

Vásquez D, Gil L (2016). La justicia militar: una mirada desde la realidad en Revista Via Inveniendi et Iudicandi, Vol. 11, N.° 2, julio-diciembre 2016, pp. 39-68. Documento extraído el 10 de abril de 2018 de http://revistas.usantotomas.edu.co/index.php/viei/article/view/3275/3087




DOI: https://doi.org/10.15332/s1900-0448.2017.0046.02

Enlaces refback

  • No hay ningún enlace refback.


ISSN: 1900-0448 - e-ISSN: 2500-5286 - DOI: https://doi.org/10.15332/s1900-0448