Incidencia de la factura electrónica en los impuestos por bienes y servicios en Latinoamérica: Un enfoque desde los modelos lineales generalizados mixtos
Electronic invoicing (e-invoincing) incidence for goods and services taxation in Latin America: A generalized linear mixed model approach
Resumen (es)
La evasión tributaria es uno de los grandes problemas de los países en vía de desarrollo, afectando la equidad del sistema fiscal. Una de las posibles soluciones para evitar esta situación es hacer uso de la tecnología, específicamente de la factura electrónica en el ámbito de la digitalización de las obligaciones tributarias para aumentar el recaudo. En Latinoamérica países como Argentina, Brasil, Chile, Ecuador, México, Uruguay entre otros, han implementado de forma exitosa este sistema, cada uno con sus particularidades y han obtenido una incidencia positiva sobre los niveles de recaudo en el impuesto sobre las ventas de bienes y servicios. En este artículo se propone un enfoque a través de los modelos lineales generalizados mixtos (GLMM) con el fin de determinar si existe una incidencia positiva de la implementación de la factura electrónica en el recaudo del impuesto de bienes y servicios en Latinoamérica.
Los resultados indican que existe una incidencia positiva de la factura electrónica sobre el recaudo del impuesto de bienes y servicios, con una tendencia alcista a través de los años.
Resumen (en)
Tax evasion is one of the major problems of developing countries, affecting the fairness of the tax system. One of the possible solutions to avoid this situation is to make use of technology, specifically electronic invoicing in the field of digitization of tax obligations to increase revenue collection. In Latin America, countries such as Argentina, Brazil, Chile Ecuador, Mexico, Uruguay among others have successfully implemented this system, each with its own particularities and they have obtained a positive impact on collection levels, particularly in Value Added Tax. In this article we propose an approach through mixed generalized linear models (GLMM) in order to determine if electronic invoicing implementation yields a positive impact on tax collection for sales of goods and services across Latin America. The results indicate that there is a positive impact of e-invoicing over tax collection for sales of goods and services, with an upward trend over the years
Referencias
*http://dx.doi.org/10.18637/jss.v070.i05
Nakagawa, S., Johnson, P. C. & Schielzeth, H. (2017), ‘The coefficient of determination r2 and intra-classcorrelation coefficient from generalized linear mixed-effects models revisited and expanded’, Journal of the Royal Society Interface 14(134), 20170213.
Nakagawa, S. & Schielzeth, H. (2013), ‘A general and simple method for obtaining r2 from generalized linear mixed-effects models’, Methods in ecology and evolution 4(2), 133–142.
Naritomi, J. (2019), ‘Consumers as tax auditors’, American Economic Review 109(9), 3031–72.
Nelder, J. A. & Wedderburn, R. W. (1972), ‘Generalized linear models’, Journal of the Royal Statistical Society:Series A (General) 135(3), 370–384.
Ramírez, J., Oliva, N. & Andino, M. (2018), Facturación electrónica en ecuador: Evaluación de impacto en el cumplimiento tributario, Technical report, Inter-American Development Bank.
Rencher, A. C. & Schaalje, G. B. (2008), Linear models in statistics, John Wiley & Sons.
Rosenbaum, P. R. & Rubin, D. B. (1983), ‘The central role of the propensity score in observational studies for causal effects’, Biometrika 70(1), 41–55.
Cómo citar
Licencia
Los autores mantienen los derechos sobre los artículos y por tanto son libres de compartir, copiar, distribuir, ejecutar y comunicar públicamente la obra bajo las condiciones siguientes:
Reconocer los créditos de la obra de la manera especificada por el autor o el licenciante (pero no de una manera que sugiera que tiene su apoyo o que apoyan el uso que hace de su obra).
Comunicaciones en Estadística está bajo una licencia Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0)
