La Ley Sarbanes-Oxley y su necesidad en las entidades colombianas como solución a los casos de corrupción en temas financieros
The Sarbanes Oxley Act and its need in Colombian institutions as a solution to corruption in financial matters.
Resumen (es)
La Ley Sarbanes-Oxley, firmada en Estados Unidos y que rige en este país,
tiene gran importancia para las empresas que allí se dirigen por ella para
su funcionamiento y credibilidad ante otras entidades, así como para las
organizaciones que cotizan en la Bolsa y que son reguladas por la Securities
and Exchange Commission [SEC]3.
A lo largo de este trabajo, se abordará históricamente la estructuración
de la Ley Sarbanes-Oaxley (SOX), sus objetivos y la importancia que esta tiene
en el contexto norteamericano. Así mismo, se analizarán las estructuras
de regulación y las sanciones a entidades y profesionales que no cumplan
con los requerimientos establecidos por dicha norma.
El sentido final de este trabajo es analizar si una norma de las características
de la SOX es necesaria en el caso colombiano, dado que en nuestro
país, los continuos casos de corrupción en empresas en las cuales los
profesionales no hacen su trabajo con responsabilidad y ética hacen que
se pueda adoptar una ley como la SOX, que regule a todas las empresas de
forma estricta. Para esto es necesaria, en primer lugar, la existencia de una
comisión que busque el campo de formación para los profesionales, con el
fin de adoptar y poner en práctica dicha ley; en segundo lugar, es indispensable
que existan sanciones que se apliquen a entidades y profesionales, esto
con la finalidad de que no haya escándalos de corrupción y, por lo tanto,
no se pierda la confiabilidad en estas entidades que cotizan en la Bolsa y
que pertenecen a diferentes industrias.
Resumen (en)
The Sarbanes-Oxley Act, signed in the U.S and which is currently in force in this country, is of vital importance for companies which are governed under it, for their credibility and functioning with other entities as well as for those organizations that are listed in the stock exchange market and which are regulated by the Securities and Exchange Commission [SEC].
Throughout this article we will examine the structuring of the Sarbannes-Oaxley (SOX) Act, its aims and the importance it has in the North American context. Similarly we will analyze the regulation structures and the sanctions for professional and entities which do not meet the requirements established by this regulation.
The final aim of this work is to analyze if a SOX law could be applicable in the case of Colombia, since in our country the constant cases of corruption in enterprises in which professionals are neither responsible nor ethical makes it plausible to adopt such a law, which regulates companies strictly. For this it is necessary the creation of a commission which investigates how to train professionals in order to adopt and put this law in practice; secondly, it is essential to have sanctions that can be given to entities and professionals in order to prevent corruption scandals, thus, protecting confidence in these entities listed in the stock exchange market and which belong to different industries.
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